ISA 비과세 한도 200만·400만 원 — 순이익별로 세금이 얼마나 줄어드는지 계산
**개인종합자산관리계좌(ISA)**는 예금·펀드 같은 여러 금융상품을 한 계좌에 담아 운용하고, 계좌 전체에서 난 순이익에 세금 혜택을 주는 통장입니다. 이 글은 ISA를 만들까 고민하는 직장인·자영업자에게 비과세 한도가 실제로 세금을 얼마나 줄여 주는지를 순이익별로 계산해 보여 줍니다. 숫자는 금융위원회 Q&A, 정책브리핑(2026년 8월 세제개편 설명), 국세청 연금계좌 안내에 적힌 것만 썼습니다.
한눈에 보는 ISA 세금 구조
| 항목 | 공식 안내 기준 |
|---|---|
| 비과세 한도 (일반형) | 순이익 200만 원까지 세금 없음 |
| 비과세 한도 (서민·농어민형) | 순이익 400만 원까지 세금 없음 |
| 한도를 넘는 순이익 | 9% 분리과세 (지방소득세 포함 9.9%) |
| 납입 한도 | 연 2,000만 원, 총 1억 원 |
| 과세 방식 | 계좌 안 상품끼리 이익과 손실을 합친 순이익에 과세 |
| 가입 제외 | 직전연도 금융소득종합과세 대상자 |
일반 계좌에서 받는 이자·배당에는 보통 15.4%가 원천징수됩니다(금융위원회 ISA 가입동향 자료 기준). ISA는 한도까지는 0%, 넘는 부분은 9.9%이므로 같은 수익이라도 세금이 크게 줄어듭니다.
순이익별 세금 계산표
이자·배당 순이익을 기준으로, 일반 계좌(15.4%)와 ISA 일반형·서민형의 세금을 직접 계산했습니다. ISA 세금 = (순이익 − 비과세 한도) × 9.9% 입니다.
| 순이익 | 일반 계좌 세금 | ISA 일반형 세금 | ISA 서민·농어민형 세금 |
|---|---|---|---|
| 100만 원 | 15.4만 원 | 0원 | 0원 |
| 200만 원 | 30.8만 원 | 0원 | 0원 |
| 300만 원 | 46.2만 원 | 9.9만 원 | 0원 |
| 400만 원 | 61.6만 원 | 19.8만 원 | 0원 |
| 500만 원 | 77만 원 | 29.7만 원 | 9.9만 원 |
| 800만 원 | 123.2만 원 | 59.4만 원 | 39.6만 원 |
| 1,000만 원 | 154만 원 | 79.2만 원 | 59.4만 원 |
아낀 세금으로 바꿔 보면, 순이익 500만 원일 때 일반형은 77만 − 29.7만 = 47.3만 원, 서민·농어민형은 77만 − 9.9만 = 67.1만 원을 덜 냅니다. 순이익 1,000만 원이면 일반형 74.8만 원, 서민형 94.6만 원 차이입니다.
손익을 합친다는 것의 의미
ISA는 계좌 안 상품의 이익과 손실을 합친 순이익에만 세금을 매깁니다. 예를 들어 계좌 안에서 채권형 펀드로 이자·배당 500만 원이 났고 다른 펀드에서 200만 원 손실이 났다면 순이익은 300만 원입니다.
- ISA 일반형: (300만 − 200만) × 9.9% = 9.9만 원
- ISA 서민·농어민형: 300만 원 < 400만 원이므로 0원
같은 상품을 일반 계좌에 따로 두었다면 이익이 난 상품의 500만 원에 15.4%, 즉 77만 원이 원천징수됩니다. 손실이 난 상품이 있어도 이 세금은 줄지 않습니다.
만기 뒤 연금계좌로 옮기면 공제가 더 생긴다
국세청 안내에 따르면 계약기간이 끝난 ISA 잔액을 연금계좌(연금저축·IRP)에 넣으면 전환금액의 10%, 최대 300만 원만큼 연금계좌 세액공제 한도가 늘어납니다. 이 추가 한도는 ISA 만기 잔액을 연금계좌에 넣은 그해에만 적용됩니다.
| 구분 | 공식 안내 기준 |
|---|---|
| 기본 세액공제 대상 납입한도 | 600만 원 (퇴직연금 포함 900만 원) |
| 공제율 | 총급여 5,500만 원(종합소득 4,500만 원) 이하 15%, 초과 12% |
| ISA 만기 전환 추가 한도 | 전환금액의 10%, 300만 원 한도 |
계산해 보면 ISA 만기 잔액 3,000만 원을 연금계좌로 옮길 때 추가 한도는 3,000만 × 10% = 300만 원(최대치)입니다. 이 300만 원에 공제율을 곱하면 총급여 5,500만 원 이하는 45만 원, 초과는 36만 원의 세금을 더 돌려받습니다. 잔액이 1,500만 원이면 추가 한도는 150만 원이고, 공제액은 22.5만 원(15%) 또는 18만 원(12%)입니다.
2027년부터 바뀔 수 있는 것 — 생산적 금융 ISA 정부안
2026년 8월 세제개편 설명(정책브리핑)에는 지금의 ISA와 별도로 생산적 금융 ISA를 새로 만드는 안이 담겼습니다. 정부안이라 국회 심의에서 내용이나 시기가 바뀔 수 있습니다.
| 항목 | 현행 일반 ISA | 생산적 금융 ISA (정부안) |
|---|---|---|
| 비과세 | 200만·400만 원까지, 초과 9% | 이자·배당소득 한도 없이 전액 비과세 |
| 납입 한도 | 연 2,000만 원, 총 1억 원 | 연 2,000만 원, 총 2억 원 |
| 투자 대상 | 예금·펀드 등 여러 금융상품 | 국내 상장주식, 국내 주식형 펀드, 국민성장펀드, BDC (국내 상장 해외 ETF 제외) |
| 가입 대상 | 직전연도 금융소득종합과세 대상자 제외 | 19세 이상 거주자·15세 이상 근로자, 직전 3개 과세기간 중 한 번이라도 금융소득종합과세 대상이면 불가 |
| 기간 | — | 최초 3년, 총 10년까지 연장 |
| 적용 | — | 2027년 1월 1일 이후 신규 가입분, 2029년 12월 31일까지 가입 |
15~34세이면서 총급여 7,500만 원(종합소득 6,300만 원) 이하인 청년은 청년형으로 가입해 납입액의 10%를 소득공제받는 안도 함께 나왔습니다.
내 경우 확인하는 순서
- 직전연도 금융소득(이자·배당 합계)이 종합과세 대상이었는지 확인합니다. 대상이었다면 현행 ISA 가입이 안 됩니다.
- 가입하려는 금융회사에서 서민형·농어민형 소득 요건에 해당하는지 확인합니다. 해당하면 비과세 한도가 400만 원으로 두 배입니다.
- 예상 순이익을 위 계산표에 대입해 일반 계좌와의 세금 차이를 봅니다. 순이익이 한도 안이면 세금이 0원입니다.
- 만기 때 노후자금으로 쓸 생각이면 연금계좌 전환을 염두에 두고, 그해 연금계좌 공제 한도(기본 + 최대 300만 원)를 계산해 둡니다.
- 2027년 생산적 금융 ISA는 국회 통과 여부와 최종 조건을 확인한 뒤 판단합니다.
정리
- ISA는 순이익 200만 원(서민·농어민형 400만 원)까지 세금이 없고, 넘는 부분은 9.9%만 냅니다.
- 순이익 500만 원이면 일반 계좌보다 세금이 47.3만 원(일반형)~67.1만 원(서민형) 줄어듭니다.
- 만기 잔액을 연금계좌로 옮기면 최대 300만 원의 공제 한도가 더 생기고, 생산적 금융 ISA는 아직 정부안입니다.
