이자·배당 금융소득 2천만 원 넘으면 종합과세 — 15.4% 원천징수와 비교과세 계산
예금 이자나 주식 배당을 받을 때 세금이 이미 빠진 금액만 통장에 들어오기 때문에, 내 세금이 어떻게 정해지는지 모르고 지나가기 쉽습니다. 이 글은 이자·배당 같은 금융소득에 세금이 어떻게 붙는지, 연간 합계가 2천만 원을 넘으면 무엇이 달라지는지를 국세청 안내에 나온 숫자만으로 정리합니다. 예금·펀드·배당주를 여러 곳에 나눠 갖고 있는 사람, 만기 이자가 한꺼번에 들어올 예정인 사람, 부모님 자산 관리를 돕는 자녀에게 쓸모가 있습니다. 구간별 종합소득세율표는 국세청 안내 페이지에서 확인되지 않아 이 글에서 계산에 쓰지 않았고, 해당 부분은 “기본세율”이라고만 적었습니다.
이자·배당에서 먼저 떼는 세금: 14%와 15.4%
국세청 원천징수 세율표에 따르면 개인이 받는 그 밖의 이자소득과 그 밖의 배당소득의 원천징수 세율은 모두 **14%**입니다. 국세상담센터 안내는 여기에 개인지방소득세를 더하면 **15.4%**라고 설명합니다. 지방소득세는 14%의 10%인 1.4%입니다(계산).
| 구분 | 원천징수 세율 | 비고 |
|---|---|---|
| 그 밖의 이자소득 | 14% | 지방소득세 포함 15.4% |
| 그 밖의 배당소득 | 14% | 지방소득세 포함 15.4% |
| 비영업대금의 이익 | 25% | 개인 간 대여 이자 등 |
| 출자공동사업자의 배당소득 | 25% | |
| 실지명의가 확인되지 않는 소득 | 45% | |
| 금융실명법상 비실명소득 | 90% | 차등과세 |
대부분의 은행 예금 이자와 일반 배당은 첫 줄과 둘째 줄에 해당합니다. 이 세금은 금융회사가 지급할 때 미리 떼므로, 내가 따로 신고하지 않아도 납부가 끝나는 구조입니다.
연 2천만 원이 기준선인 이유
국세상담센터 안내에는 연간 금융소득이 2천만 원 이하이면 분리과세를 따로 선택할 필요가 없다고 적혀 있습니다. 국세청 안내(국세상담센터 검색 결과 요약 기준)는 금융소득 합계가 2천만 원 이하일 때 금융회사의 원천징수로 납세 의무가 끝난다고 설명합니다. 2천만 원을 넘으면 넘은 부분이 근로소득 같은 다른 종합소득과 합쳐져 종합과세 대상이 됩니다.
금융소득 크기별 원천징수 세금
아래 표는 연간 금융소득이 각각 얼마일 때 원천징수 단계에서 떼이는 세금을 계산한 것입니다. 14%에 지방소득세 1.4%를 더해 15.4%를 곱했습니다.
| 연간 금융소득 | 소득세 14% | 지방소득세 1.4% | 합계 15.4% | 이후 절차 |
|---|---|---|---|---|
| 1,500만 원 | 210만 원 | 21만 원 | 231만 원 | 납세 종료 |
| 2,000만 원 | 280만 원 | 28만 원 | 308만 원 | 납세 종료 |
| 3,000만 원 | 420만 원 | 42만 원 | 462만 원 | 종합과세 비교 대상 |
| 4,000만 원 | 560만 원 | 56만 원 | 616만 원 | 종합과세 비교 대상 |
3,000만 원 이상 줄의 462만 원, 616만 원은 최종 세금이 아닙니다. 이미 낸 금액이고, 종합과세 계산 결과와 비교한 뒤 차이를 정산합니다.
2천만 원을 넘으면: 두 가지 계산 중 큰 쪽
국세상담센터 안내의 계산식은 이렇습니다. 두 방식으로 각각 세액을 구하고 둘 중 큰 금액을 적용합니다(비교과세).
| 방식 | 세액 계산 |
|---|---|
| 종합과세 | 2천만 원 × 14% + (2천만 원 초과 금융소득 + 배당가산액 + 다른 종합소득금액 − 소득공제) × 기본세율 |
| 분리과세 | 금융소득 × 원천징수세율 + (다른 종합소득금액 − 소득공제) × 기본세율 |
예를 들어 연간 금융소득이 3,000만 원인 경우, 종합과세 식의 첫 항은 2천만 원 × 14% = 280만 원입니다(계산). 나머지 1,000만 원은 근로소득 등 다른 소득과 합쳐져 기본세율이 적용됩니다. 이 기본세율은 합친 금액이 어느 구간에 있느냐에 따라 달라지기 때문에, 근로소득이 많은 사람일수록 초과분에 높은 세율이 붙을 수 있다는 점이 핵심입니다.
자주 틀리는 세 가지
1. 배우자 금융소득은 합치지 않습니다. 국세상담센터 안내에 배우자의 금융소득은 본인의 금융소득과 합산하지 않는다고 명시되어 있습니다. 판단은 한 사람 이름으로 받은 소득을 기준으로 합니다.
2. 원천징수가 안 된 이자는 따로 신고합니다. 개인 간 차입금 이자처럼 원천징수되지 않은 이자는 지급받은 날의 다음 해 5월 31일까지 종합소득세 확정신고와 납부를 해야 한다고 안내합니다.
3. 장기채권 분리과세는 세율이 다릅니다. 장기채권 이자를 분리과세로 선택하면 이자소득의 30%가 원천징수되고 지방소득세를 포함하면 33%입니다. 선택하지 않으면 14%(지방소득세 포함 15.4%)입니다.
내 경우 확인하는 순서
- 올해 받은 이자와 배당을 금융회사별로 모두 적어 합계를 냅니다. 한 금융회사 안에서만 보면 2천만 원을 넘는지 알 수 없습니다.
- 합계가 2천만 원 이하이면 원천징수로 납세가 끝납니다. 배우자 소득을 더할 필요가 없습니다.
- 합계가 2천만 원을 넘으면 다른 종합소득(근로소득, 사업소득 등)이 얼마인지 정리합니다.
- 국세청 안내에 따르면 금융소득 자료는 종합소득세 확정신고 기간에 2천만 원 초과자만 홈택스나 세무서에서 확인할 수 있습니다. 신고 안내를 받았다면 기한 안에 신고합니다.
- 만기 이자가 한 해에 몰려 들어올 예정이라면 만기 시점이 서로 다른 해로 나뉘는지 미리 따져 봅니다. 구체적인 절세 방법은 세무 전문가나 국세상담센터에서 상담받는 편이 안전합니다.
정리
- 이자·배당은 14%에 지방소득세를 더한 15.4%가 미리 떼이고, 연 2천만 원 이하면 납세가 끝납니다.
- 2천만 원을 넘으면 넘은 부분이 다른 소득과 합쳐지는 종합과세 대상이고, 종합과세와 분리과세 계산 중 큰 금액을 적용합니다.
- 배우자 금융소득은 합치지 않으니 본인 명의로 받은 이자·배당 합계만 따지면 됩니다.
